Кипрский режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности IP Box
1 июля 2016 года в кипрский режим налогообложения интеллектуальной собственности (IP Box) были внесены поправки, связанные с налогообложением прибыли. Цель поправок заключалась в том, чтобы согласовать налоговое законодательство Кипра о налогах на интеллектуальную собственность с пунктом 5 проекта ОЭСР по предотвращению Размывания налоговой базы и ухода от налогообложения прибыли транснациональными корпорациями (BEPS).
Поправками в законодательство были созданы специальные переходные положения для активов интеллектуальной собственности, которые существуют в рамках текущего режима IP Box. Теперь налогоплательщики будут продолжать получать льготы от действующей системы в течение пяти лет. Новый налоговый режим интеллектуальной собственности будет применяться по истечении указанного периода (то есть с 1 июля 2021 года).
Таким образом, на сегодняшний день Законодательство Кипра в области налогообложение гонораров (отчислений за использование объектов интеллектуальной собственности) полностью соответствует требованиям OECD & BEPS.
Особенность кипрского режима IP Box состоит в том, что нет необходимости использовать традиционную оффшорную компанию в качестве конечной материнской компании, так как владелец IP и кипрская организация являются агентами по сбору платежей.
Чтобы компания могла воспользоваться режимом IP, не обязательно, чтобы объекты интеллектуальной собственности были зарегистрированы на Кипре. Цель состоит в том, чтобы генерировать доход, вытекающий из прав на объекты интеллектуальной собственности, используя наиболее выгодный способ налогообложения.
Режим IP Box, действующий на Кипре, предусматривает следующие налоговые льготы:
- Не облагаются налогом 80% всех доходов и отчислений, полученных от использования объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих кипрским компаниям-резидентам (за вычетом прямых расходов).
- Не облагаются налогом 80% прибыли, получаемой от продажи объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих кипрским компаниям-резидентам (за вычетом прямых расходов).
- Любые затраты капитального характера на приобретение или развитие интеллектуальной собственности вычитаются из налогооблагаемой базы в том году, в котором они были понесены, и на протяжении следующих четырех лет.
Таким образом, эффективная ставка корпоративного налога для IP компаний на Кипре может быть снижена до 2,5% вместо 12,5%.
Кроме того, при реализации объектов интеллектуальной собственности за пределами Кипра, если держатель не является резидентом Кипра, и полученный лицензионный доход используется за пределами Кипра, отсутствует налог на доходы с лицензионных сборов. Налог уплачивается только с лицензионных сборов кипрских компаний.
Кипром заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения со множеством стран мира и международные конвенции по интеллектуальной собственности, а также Директива ЕС о комиссиях и гонорарах, предусматривающая отсутствие налогов между странами ЕС. Все это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, базирующихся на острове компаний.
Подробнее о кипрском режиме IP Box читайте в статье Кипрский режим налогообложения IP Box.
Директор компании Pitsas Insurances,
2 апреля 2021 года
Лимасол, Кипр